FISCALITATE
SRL vs PFA 2026: comparație fiscală, când alegi fiecare formă
"Să fac SRL sau PFA?" este una dintre cele mai puse întrebări către contabili. Răspunsul depinde de tip de activitate, nivelul veniturilor, dacă lucrezi singur sau cu angajați, și de cum vrei să retragi banii. Comparativ 2026, cu cifre actualizate.
Diferența de bază
- PFA, persoană fizică autorizată. Răspunde cu averea personală. Banii din cont sunt ai tăi imediat (după impozit).
- SRL, persoană juridică. Răspundere limitată la capitalul social. Banii sunt ai firmei până sunt retrași ca dividend sau salariu.
Fiscalitate 2026, sumar
| Aspect | PFA (norma de venit) | PFA (sistem real) | SRL micro 1% | SRL micro 3% |
|---|---|---|---|---|
| Impozit pe venit | 10% pe normă | 10% pe profit net | 1% pe CA | 3% pe CA |
| CAS (25%) | Pe 12/24 salarii minime, dacă pragul depășit | La fel | ||
| CASS (10%) | Pe 6/12/24 salarii minime, în trepte | La fel | ||
| Dividende | 8% pe dividend | 8% pe dividend |
Când e mai avantajos PFA
- Activități cu normă de venit avantajoasă (IT, traduceri, consultanță tehnică).
- Venituri sub 12 salarii minime/an, fără CAS și CASS plafonate jos.
- Lucrezi singur, fără planuri de angajare.
- Vrei birocrație minimă (fără bilanț, fără ONRC).
Când e mai avantajos SRL
- Venituri mari (peste 100.000 EUR / an), combinația 1% + 8% dividend bate PFA.
- Vrei răspundere limitată (contracte cu risc, clienți mari).
- Planifici angajări sau extindere.
- Vrei să-ți construiești istoric de firmă (vânzare, finanțare bancară, investitori).
Calcul comparativ pe 100.000 EUR CA
Exemplu simplificat, ipoteză: cheltuieli 30% din CA, fără TVA.
- PFA sistem real: profit 70.000 EUR. Impozit 10% = 7.000 EUR. CAS pe 24 salarii minime, CASS pe 24 salarii minime. Total taxe ≈ 14.000-16.000 EUR. Net ≈ 54-56k.
- SRL micro 1% cu salariat: impozit micro 1.000 EUR + salariu minim plătit (cu CAS/CASS) cca 4.000 EUR + dividende din rest cu 8%. Net ≈ 80-83k. Diferență majoră.
Avertizare: calculul depinde de mulți factori (TVA, cheltuieli reale, structura de retragere). Un calcul fiscal individualizat de la contabil este obligatoriu înainte de decizie.
Costul birocrației
- PFA: contabilitate simplă, ~200-400 lei/lună la contabil.
- SRL: contabilitate dublă, bilanț anual, ~500-1.200 lei/lună.
De reținut
Sub 50.000 EUR / an, PFA cu normă de venit e adesea cel mai simplu și mai eficient. Peste 100.000 EUR / an, SRL micro cu salariat e net mai avantajos. Între, depinde de activitate, profilul de risc și strategia pe termen lung.
Întrebări frecvente
PFA sau SRL pentru un freelancer IT în 2026?
Sub 50.000 EUR/an: PFA cu normă de venit este de obicei mai simplu și mai eficient. Peste 100.000 EUR/an: SRL micro 1% cu salariat (chiar și salariul minim) bate PFA clar. Între: depinde de cheltuieli și planuri.
PFA are răspundere limitată?
Nu. PFA răspunde cu averea personală pentru obligațiile profesionale. Pentru activități cu risc (contracte mari, sume reclamabile), SRL este alegerea sigură pentru limitarea răspunderii.
Care e impozitul pe dividende la SRL în 2026?
8% impozit pe dividend, plătit până la 25 ianuarie a anului următor distribuirii. Plus CASS 10% dacă plafonul de venituri personale depășește pragurile (6/12/24 salarii minime).
Cât costă contabilitatea pentru PFA vs SRL?
PFA: 200-400 lei/lună (contabilitate simplă în partidă). SRL: 500-1.200 lei/lună (contabilitate dublă, bilanț anual, declarații suplimentare). Diferența anuală 3.000-10.000 lei.