GHID CONTABIL
TVA lunar vs trimestrial 2026: când alegi, când ești obligat să schimbi
Alegerea perioadei fiscale TVA, lunar sau trimestrial, pare o decizie administrativă banală, dar are impact direct pe cash-flow, volumul de muncă al contabilului și expunerea la controale ANAF. Ghidul acoperă regulile 2026, când ești obligat să treci la lunar și cum optimizezi decizia pentru fiecare client.
Reguli 2026, cine ce perioadă are
- Perioada fiscală lunară este regula de bază pentru toți plătitorii de TVA înregistrați.
- Perioada trimestrială se poate aplica doar dacă cifra de afaceri din anul precedent este sub 100.000 EUR echivalent în lei și firma nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri.
- Trecere obligatorie la lunar imediat după prima achiziție intracomunitară de bunuri (notificare 094 în 5 zile).
Avantaje perioada lunară
- Cash-flow mai rapid pe rambursări, TVA negativ se solicită lunar, nu o dată la 3 luni.
- Erori prinse mai repede, o factură greșită apare în decont după maxim 30 zile.
- Reconciliere D300-D394 mai ușoară, volum mai mic per decont.
Avantaje perioada trimestrială
- Mai puțin volum administrativ, 4 deconturi/an în loc de 12.
- Compensare internă mai bună, TVA colectat din luna 3 acoperă TVA dedus din luna 1, fără rambursare.
- Timp mai mare de corectare, facturile primite târziu de la furnizori pot intra în decontul aceluiași trimestru.
Dezavantaje perioada trimestrială
- TVA de plată mai mare la o dată, presiune pe cash-flow.
- Volum mare la închidere, 3 luni de facturi de reconciliat într-o săptămână.
- Erori cumulate descoperite mai târziu, corecții mai costisitoare.
Recomandări pe profil de firmă
- Firme cu TVA constant negativ (export, IT towards EU, etc.) - lunar, pentru cash-flow.
- Firme mici stabile, fără achiziții intracomunitare, trimestrial.
- Firme cu sezonalitate puternică (HoReCa, retail), trimestrial, pentru compensare internă lună-lună.
- Firme cu volum mare de facturi și clienți mari, lunar, ca să nu acumulezi muncă pe 3 luni.
Cum schimbi perioada fiscală
Schimbarea de la trimestrial la lunar se face prin D010 sau D700 (vector fiscal), depusă până la 15 ianuariea anului pentru care se schimbă perioada. Schimbarea retroactivă nu este permisă. Pentru achiziții intracomunitare neașteptate, trecerea este automată din momentul operațiunii, depui D094 în 5 zile de la prima IC.
De reținut
Decizia lunar vs trimestrial trebuie revizuită anual, în decembrie, pentru fiecare client. Profilul firmei (export, sezonalitate, achiziții IC) se schimbă, și perioada fiscală optimă se schimbă cu el.
Întrebări frecvente
Care e plafonul pentru TVA trimestrial în 2026?
Cifra de afaceri sub 100.000 EUR echivalent în lei în anul precedent și fără achiziții intracomunitare de bunuri. Depășirea oricăruia dintre criterii obligă la trecerea la perioada lunară.
Când sunt obligat să trec la TVA lunar?
Imediat după prima achiziție intracomunitară de bunuri (depui D094 în 5 zile) sau la depășirea plafonului de 100.000 EUR cifră de afaceri în anul precedent.
Cum schimb perioada fiscală TVA?
Prin D010 (declarație de mențiuni) sau D700 (vector fiscal), depusă până la 15 ianuarie pentru a se aplica din anul respectiv. Schimbarea retroactivă nu este permisă.
Ce e mai bine pentru o firmă cu TVA negativ constant?
Perioada lunară, solicitarea de rambursare se poate face lunar, ceea ce îmbunătățește cash-flow-ul față de o așteptare de 3 luni la perioada trimestrială.