FAQ
Întrebări frecvente contabilitate
49 de răspunsuri clare la cele mai întâlnite întrebări despre fiscalitate, contabilitate și raportare în România. Click pe orice categorie pentru navigare rapidă.
Înființare firmă
PFA, SRL, microîntreprindere, alegere, costuri, pași.
- Cât costă înființarea unui SRL în 2026?
- Costurile oficiale sunt ~500 lei (taxe ONRC, publicare Monitorul Oficial, înregistrare). Cu avocat/firmă specializată: 800-1.500 lei. Capital social minim: 1 leu (de la 2023, anterior 200 lei).
- Care e diferența între PFA și SRL?
- PFA este o formă de organizare a persoanei fizice (răspundere nelimitată, impozit pe venit + CAS/CASS personal). SRL este persoană juridică separată (răspundere limitată la capital, impozit pe firmă + dividend pentru asociat).
- Cât durează înființarea unui SRL?
- La ONRC: 3-5 zile lucrătoare după depunerea dosarului complet. Cu Elevio One sau un consultant: 7-10 zile de la primul contact până la CUI emis.
- Pot înființa SRL fără sediu social propriu?
- Da, prin sediu cu contract de comodat (de la o persoană fizică/juridică) sau sediu profesional (oferte de la firme specializate, 50-150 lei/lună).
- Ce coduri CAEN pot avea o microîntreprindere?
- Aproape toate, cu excepția activităților de consultanță, IT (parțial), juridic, financiar, asigurări, care pot depăși 20% din venituri și forța tranziția la SRL normal.
- Pot avea două firme cu același CUI personal?
- Da, dar începând cu 2024 nu poți deține (direct sau indirect) decât o singură microîntreprindere. A doua firmă trebuie să fie SRL plătitor de impozit pe profit.
TVA și facturare
Plafoane, cote, e-Factura, taxare inversă, reverse charge.
- Care este plafonul de TVA în 2026?
- 300.000 lei cifră de afaceri într-un an calendaristic. La depășire, ai 10 zile să te înregistrezi ca plătitor de TVA prin D010 sau D700.
- Cum funcționează e-Factura în 2026?
- Toate facturile B2B emise între firme române se trimit obligatoriu prin SPV ANAF în format XML. Termen: 5 zile lucrătoare de la emitere. Amendă pentru nerespectare: 5.000-10.000 lei pentru firme mari.
- Ce cote de TVA există în România?
- Standard 19%, redusă 9% (alimente, medicamente, hrană publică, cazare), super-redusă 5% (cărți, ziare, suplimente alimentare, anumite locuințe). Scutire pentru servicii medicale, educație, asigurări.
- Ce e taxarea inversă (reverse charge)?
- Mecanism prin care TVA-ul nu se mai colectează de furnizor, ci se aplică direct la beneficiar (care și-l deduce simultan). Obligatorie pe construcții-montaj, deșeuri, telefoane mobile, console, laptopuri, cereale (între plătitori TVA RO).
- Cum tratez TVA pe vânzări către UE?
- B2B: factură fără TVA cu mențiunea „reverse charge”, raportare în D390. B2C: dacă vânzările tale UE B2C depășesc 10.000 €/an, te înregistrezi în OSS și aplici TVA-ul țării clientului.
- Ce sunt declarațiile D390 și D394?
- D390 = recapitulativă pentru livrări/achiziții intracomunitare (lunar dacă ai operațiuni, până pe 25 a lunii următoare). D394 = informativă pentru livrări și achiziții pe teritoriul național (semestrial, până pe 30 iulie și 30 ianuarie).
- Pot deduce TVA-ul pe combustibil?
- 50% pentru autoturisme folosite și în interes personal. 100% dacă mașina este folosită exclusiv pentru activitatea economică (greu de probat în practică). 100% pentru autoutilitare (N1, N2).
Salarii și contracte
Net, brut, CAS, CASS, impozit, deducere personală.
- Care e salariul minim brut în 2026?
- 4.050 lei salariu minim general. Pentru construcții există nivel diferit. Net rezultat la salariu minim general (fără persoane în întreținere): ~2.515 lei.
- Care sunt cotele de contribuții la salarii?
- CAS angajat: 25% din brut. CASS angajat: 10% din brut. Impozit pe venit: 10% pe baza impozabilă. CAM angajator: 2.25% din brut. Total cost angajator ≈ brut × 1.0225.
- Cum se calculează deducerea personală în 2026?
- Deducere bazată pe salariul minim (4.050 lei) și numărul de persoane în întreținere. Se acordă pentru salarii brute până la 8.000 lei (degresiv) și se anulează peste.
- Mai există scutirea pentru programatori?
- Da, dar limitată la salarii brute lunare până la 10.000 lei. Partea peste acest plafon se impozitează cu 10% impozit pe venit (CAS și CASS rămân integral).
- Salariații din construcții ce scutiri au?
- Scutire de impozit pe venit + CAS reduce, pentru salariul brut între 4.050 și 10.000 lei, dacă firma are minim 80% CAEN principal construcții (41, 42, 43).
- Cum se face concediu medical?
- Primele 5 zile plătite de angajator (75% din baza de calcul). Începând cu ziua 6, plătite de FNUASS (CAS Sănătate). Codurile pe certificat (01, 06, 07, etc.) determină procentul și sursa de plată.
- Pot da bonus performanță fără să crească salariul de bază?
- Da, prin act adițional la contract sau act intern privind sistem de bonusare. Bonusul intră în baza CAS/CASS/impozit ca orice altă sumă salarială.
Impozite și declarații
Microîntreprindere, profit, declarații, termene.
- Cât e impozitul pe microîntreprindere?
- 1% pentru CA sub 60.000 €. 3% pentru CA între 60.000 € și 500.000 €. Peste 500.000 € se trece automat la SRL plătitor de impozit pe profit (16%).
- Cât e impozitul pe profit la SRL normal?
- 16% din profitul impozabil (venituri - cheltuieli deductibile, ajustat cu cheltuieli nedeductibile și deduceri fiscale).
- Cât e impozitul pe dividend în 2026?
- 10% pe dividendul brut. Plus CASS dacă veniturile din dividend depășesc plafoanele 6/12/24 SMB anuale (24.300/48.600/97.200 lei la SMB de 4.050 lei).
- Când depun D100 și D101?
- D100 trimestrial, până pe 25 a lunii următoare trimestrului. D101 anual, până pe 25 iunie a anului următor (pentru profit) sau 25 martie (pentru micro).
- Ce e D205?
- Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile din investiții (depusă de plătitorul de venit până pe 28 februarie a anului următor).
- Ce e SAF-T (D406)?
- Standard Audit File for Tax, fișier XML cu toate datele contabile, depus lunar (firmele mari) sau anual (toate celelalte). Înlocuiește treptat o parte din controalele ANAF în teren.
- Care sunt amenzile pentru nedepunerea declarațiilor?
- Variabile: 1.000-5.000 lei pentru declarații informative, 500-1.000 lei pentru declarații recapitulative, plus dobânzi/penalități la sumele datorate (0,02%/zi dobândă, 0,01%/zi penalitate).
PFA, Persoane Fizice Autorizate
Sistem real vs normă, CAS, CASS, deduceri.
- Care e diferența între sistem real și normă de venit PFA?
- Sistem real: impozit 10% pe venitul net (venituri - cheltuieli deductibile reale). Normă de venit: impozit 10% pe o sumă fixă stabilită anual de ANAF, pe CAEN și județ, cheltuielile nu se mai iau în calcul.
- Cum se calculează CAS la PFA?
- 25% pe baza aleasă: 12 SMB sau 24 SMB anuale. CAS este obligatoriu doar dacă venitul net (sau norma) depășește 12 SMB.
- Cum se calculează CASS la PFA?
- 10% pe venitul net (sau normă), cu plafoane: 6 SMB pentru venit între 6-12 SMB, 12 SMB pentru venit între 12-24 SMB, 24 SMB pentru venit între 24-60 SMB, 60 SMB peste.
- Pot avea PFA și salariu în același timp?
- Da. CAS și CASS de la salariu nu te scutesc însă complet de obligațiile PFA, CASS se datorează dacă venitul PFA depășește 6 SMB.
- Ce cheltuieli pot deduce la PFA real?
- Cheltuieli legate direct de activitate: chirie/utilități proporțional, telefon, internet, contabilitate, combustibil 50% (autoturism), echipamente, cursuri profesionale, asigurări profesionale, cotizații.
- Trebuie să țin contabilitate ca PFA?
- Contabilitate în partidă simplă, registru de încasări și plăți, registru inventar (pentru sistem real). La normă: minim registru de încasări pentru verificarea plafonului 25.000 €.
ANAF și controale
Spațiu Privat Virtual, controale, contestații.
- Ce este SPV (Spațiu Privat Virtual)?
- Platformă ANAF de comunicare digitală cu contribuabilii. Obligatoriu pentru toate firmele (din 2022). Aici primești somatii, e-Factura, decizii de impunere și depui declarații.
- Cum mă înregistrez în SPV?
- Cu certificat digital calificat (de la o autoritate de certificare română, CertSign, DigiSign, Trans Sped) sau cu username/parolă obținute la ghișeul ANAF.
- Cât durează un control fiscal?
- Control inopinat: 30 zile. Inspecție fiscală generală: 6 luni (cu posibilitate de prelungire la 12 luni pentru contribuabili mari). Verificare documentară: 60 zile.
- Pot contesta un raport ANAF?
- Da, contestație administrativă la organul emitent în 45 zile, apoi recurs la DGRFP în 45 zile, apoi acțiune în contencios administrativ la Tribunal în 6 luni.
- Ce e RO e-Transport?
- Sistem de monitorizare electronică a transporturilor de mărfuri pe drumurile publice. Obligatoriu pentru transporturi internaționale și interne de produse cu risc fiscal ridicat. Codurile UIT se obțin înainte de transport.
Servicii contabilitate firmă
Tarife, alegere contabil, dosar permanent.
- Cât costă contabilitatea unui SRL pe lună?
- Variabil: 250-500 lei/lună pentru micro fără salariați, 500-1.200 lei pentru micro cu 1-5 salariați, 1.200-3.500 lei pentru SRL normal cu activitate medie, 3.500+ pentru firme cu volume mari.
- Care e diferența între contabil intern și extern?
- Intern: angajat cu CIM, costuri salariale fixe (3.500-8.000 lei net + contribuții), recomandabil peste 30-50 salariați sau activitate complexă. Extern: contract de servicii, fără costuri salariale, scalabil.
- Ce documente îi trebuie contabilului lunar?
- Facturi vânzări + facturi achiziții + extrase bancare + bonuri fiscale + Z-uri casa de marcat + state de salarii + contracte noi + documente vamale + chitanțe casă.
- Pot schimba contabilul în mijlocul anului?
- Da, oricând. Procedural: notificare contabil actual, predare dosar permanent + balanță + fișiere CMS / SAGA / Saga, înregistrare nou contabil la ANAF (împuternicire D150).
- Ce conține dosarul permanent al firmei?
- Acte constitutive, certificat înregistrare, ultimele bilanțuri, registrul unic de control, registre obligatorii (RJ, RI, REVISAL), procuri, contracte importante, deciziile asociaților.
- Pot face contabilitate single-handed pentru SRL?
- Legal, da, dar doar dacă ești expert contabil membru CECCAR sau dacă firma este micro fără salariați și operațiuni complexe. Practic, orice firmă cu salariați sau TVA ar trebui să aibă contabil profesionist.
Casă de marcat și cash
Obligații, plafoane, fiscalizare.
- Când e obligatorie casa de marcat?
- Pentru orice încasare în numerar de la persoane fizice (B2C). Excepții: vânzări exclusiv online cu livrare prin curier (curierul emite bon), servicii profesionale facturate (cu factură + chitanță).
- Care e plafonul de plată în numerar între firme?
- 5.000 lei/zi între firme, 10.000 lei/zi de la firmă către persoană fizică (salariu, dividende). Cumpărături zilnice peste 5.000 lei trebuie făcute prin bancă.
- Ce e raportul Z la casa de marcat?
- Raport zilnic de închidere care însumează toate bonurile emise. Obligatoriu de tipărit și păstrat 10 ani. Se înregistrează în registrul special de bonuri și în contabilitate.
- Cum tratez fiscal bacșișul?
- Bacșișul se evidențiază distinct pe bonul fiscal (linie separată), NU intră în baza TVA. Dacă merge integral la salariați, se impozitează cu 10% impozit pe venit, fără CAS/CASS.
Resurse conexe
Continuă cu
Resurse
VEZI DEMO LIVE
Gata să închizi luna în 5-7 zile?
Demo live de 30 de minute · Fără angajament · Implementare în 5-7 zile lucrătoare. Te contactăm în maxim 24h.
- Onboarding gratuit pentru primele 10 firme în iulie 2026
- Integrări native: SAGA, WinMentor, Pluriva, SAP
- Date stocate în UE · GDPR compliant
hello [at] elevioone.io +40 749 997 699
Newsletter
Insight-uri pentru contabili, fără spam
Abonează-te și primești cod unic de 5% reducere la integrarea Elevio One cu CRMConnect.
Double opt-in · GDPR compliant · Te poți dezabona oricând cu un click.